Факты, которые вы должны знать о пробном балансе

Определение терминов бухгалтерского учета, относящихся к потоку бизнес-операций

Исходный документ — документ, подготовленный в качестве доказательства для поддержки деловой операции. Примерами первичных документов являются: счета-фактуры (покупки и продажи), квитанции, меморандумы, депозитные квитанции, чеки, кассовые ленты, платежные ведомости.

Журнал – это книга с оригинальными записями.

Журнал с двумя столбцами — это универсальный журнал, который может использоваться в бизнесе с простыми операциями и ограниченным количеством транзакций.

Журналирование — это процесс регистрации хозяйственной операции в журнале.

Проводка — это процесс переноса данных из журнала в бухгалтерский архив.

Главная книга — это книга последней записи.

Пробный баланс — это список всех счетов в главной книге и сумма дебетовых и кредитовых сумм их балансов.

План счетов представляет собой список всех счетов и их учетных (кодовых) номеров, используемых для журналирования хозяйственных операций.

Пробный баланс — это список всех активов, пассивов, капитала, доходов и расходов на счетах в один момент времени.

Назначение пробного баланса

1. Он указывает, находится ли бухгалтерская книга в равновесии, показывая, равна ли общая сумма счетов с дебетовыми остатками общей сумме счетов с кредитовыми остатками.
2. Это помогает в распределении ошибок.
3. Помогает в подготовке финансового отчета

Пробный баланс , в котором дебет равен кредиту, не обязательно безошибочен. Пробный баланс может содержать ошибки, но выглядеть правильно, если:

1. Для данной транзакции не было сделано никаких записей.
2. Запись была размещена дважды.
3. Сумма была зарегистрирована или проведена на неправильный счет.
4. Для данной транзакции была записана неверная сумма.

Пример ошибки транспонирования : P864 записывается или публикуется как P684 или P468.

Пример ошибки слайда : P684.00 записывается или публикуется как P68.40 или P6.84.

Процедура исправления ошибок в журналировании и публикации:

1. Проведите прямую горизонтальную линию через ошибку и вставьте правильный заголовок или сумму, если запись неверна или проводка неверна.
2. Сделайте исправляющую запись и опубликуйте ее, чтобы исправить уже размещенную неправильную запись.

Корректирующая запись — это запись, сделанная для исправления ошибки в записи журнала, обнаруженной после публикации.